⏰ 놓치면 안 될 부가세 신고, 대상 기간을 매우 쉬운 방법으로 완벽하게 파악하기!

부가세 신고, 왜 중요하고 언제 해야 할까요?
부가세 신고 대상 기간, 헷갈리지 않게 한눈에 정리!
- 법인사업자와 개인사업자의 신고 기간 차이
- 일반과세자와 간이과세자의 신고 기간 차이
예정신고와 확정신고, 무엇이 다르고 언제 하는 걸까요?
- 예정신고의 의미와 대상
- 확정신고의 의미와 대상
신규 사업자와 폐업 사업자의 부가세 신고 기간은?
- 신규 사업자의 최초 신고 기간
- 폐업 시 최종 신고 기간
신고 기간을 놓쳤을 때 발생하는 불이익과 대처 방법

1. 부가세 신고, 왜 중요하고 언제 해야 할까요?

부가가치세(이하 부가세)는 상품이나 서비스를 판매할 때 발생하는 이윤에 붙는 세금으로, 최종 소비자가 부담하고 사업자가 이를 잠시 보관했다가 국가에 신고하고 납부하는 간접세입니다. 따라서 사업자라면 누구나 부가세 신고 의무를 지니며, 이는 사업 운영의 투명성과 법적 의무 이행의 핵심입니다. 신고를 제때 하지 않거나 잘못 신고할 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로, 정확한 신고 대상 기간을 숙지하는 것이 매우 중요합니다.

2. 부가세 신고 대상 기간, 헷갈리지 않게 한눈에 정리!

부가세 신고 대상 기간은 사업자의 유형에 따라 크게 달라지며, 이는 신고 주기를 결정하는 핵심 요소입니다. 신고 대상 기간(과세기간)은 일반적으로 6개월이며, 이를 반으로 나누어 3개월 단위로 ‘예정신고 기간’과 ‘확정신고 기간’으로 구분합니다.

법인사업자와 개인사업자의 신고 기간 차이

법인사업자는 비교적 규모가 크고 거래가 잦다고 보아 1년에 4번 신고하는 것을 원칙으로 합니다. 즉, 매 3개월을 과세기간으로 보아 그 다음 달에 신고합니다.

1기 과세기간 (1월 1일 ~ 6월 30일):
- 예정신고 기간: 1월 1일 ~ 3월 31일 (신고납부 기한: 4월 25일까지)
- 확정신고 기간: 4월 1일 ~ 6월 30일 (신고납부 기한: 7월 25일까지)
2기 과세기간 (7월 1일 ~ 12월 31일):
- 예정신고 기간: 7월 1일 ~ 9월 30일 (신고납부 기한: 10월 25일까지)
- 확정신고 기간: 10월 1일 ~ 12월 31일 (신고납부 기한: 다음 해 1월 25일까지)

개인사업자는 법인사업자보다 신고 횟수가 적습니다. 원칙적으로 1년에 2번 신고하는 것이 원칙입니다.

1기 과세기간 (1월 1일 ~ 6월 30일): 신고납부 기한: 7월 25일까지
2기 과세기간 (7월 1일 ~ 12월 31일): 신고납부 기한: 다음 해 1월 25일까지

다만, 개인 일반과세자는 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 이상인 경우 1년에 4번 신고 의무가 생기거나, 3개월 단위로 ‘예정고지’를 받습니다. 예정고지는 세무서가 미리 계산한 세액을 납부하라는 통지이며, 고지된 금액을 납부하면 별도의 예정신고는 필요하지 않습니다. 하지만 환급을 받고 싶거나, 사업 실적이 부진한 경우에는 예정신고를 선택할 수도 있습니다.

일반과세자와 간이과세자의 신고 기간 차이

개인사업자는 크게 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다.

일반과세자 (개인사업자):

신고 주기: 1년에 2번 (확정신고) 원칙입니다. (1월, 7월)
예정고지: 1기 (1~3월)와 2기 (7~9월)는 예정고지 방식으로 세금을 미리 납부하며, 납부 기한은 4월 25일과 10월 25일입니다. (직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지)

간이과세자 (개인사업자):

신고 주기: 1년에 1번 (확정신고)만 신고하는 것이 원칙입니다.
과세기간: 1월 1일 ~ 12월 31일
신고납부 기한: 다음 해 1월 25일까지

다만, 간이과세자도 예외적으로 세금계산서를 발급했거나 폐업을 하는 등의 경우에는 1년에 2번 신고할 수 있습니다.

3. 예정신고와 확정신고, 무엇이 다르고 언제 하는 걸까요?

부가세 신고는 크게 예정신고와 확정신고로 나뉘며, 이는 신고하는 기간과 방식에 차이가 있습니다.

예정신고의 의미와 대상

예정신고는 6개월 과세기간 중 앞선 3개월(1기: 1월~3월, 2기: 7월~9월)에 대한 실적을 미리 신고하는 것을 말합니다.

대상: 법인사업자는 의무적으로 예정신고를 해야 합니다. 개인 일반과세자는 원칙적으로 예정고지 대상이지만, 사업 부진(예정신고 기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간 공급가액 또는 납부세액의 3분의 1에 미달하는 경우)이나 조기 환급을 받고자 할 경우 예정신고를 선택할 수 있습니다.
신고 기한: 1기 예정은 4월 25일, 2기 예정은 10월 25일입니다.

확정신고의 의미와 대상

확정신고는 6개월 전체 과세기간(1기: 1월~6월, 2기: 7월~12월)에 대한 실적을 최종적으로 확정하여 신고하는 것입니다. 예정신고를 한 경우, 확정신고 시에는 예정신고 때 이미 신고/납부한 세액을 제외하고 남은 부분만 신고/납부하면 됩니다.

대상: 모든 사업자(법인, 개인 일반, 개인 간이)가 의무적으로 해야 합니다.
신고 기한: 1기 확정은 7월 25일, 2기 확정은 다음 해 1월 25일입니다.

매우 쉬운 방법 요약: 법인사업자는 3개월마다 신고(4, 7, 10, 1월)하고, 개인 일반과세자는 6개월마다 신고(7, 1월)하지만 중간에 예정고지(4, 10월)를 받으며, 개인 간이과세자는 1년에 한 번 신고(1월)한다고 기억하면 됩니다.

4. 신규 사업자와 폐업 사업자의 부가세 신고 기간은?

일반적인 신고 기간과 달리, 사업을 시작하거나 끝내는 시점에는 특별한 신고 기간이 적용됩니다.

신규 사업자의 최초 신고 기간

새롭게 사업을 시작한 신규 사업자는 사업자등록증상 개업일(사업 개시일)로부터 그 과세기간의 종료일까지를 최초의 신고 대상 기간으로 합니다.

개업일: 2025년 3월 10일
1기 과세기간 종료일: 6월 30일
최초 신고 기간: 2025년 3월 10일 ~ 6월 30일
신고납부 기한: 7월 25일까지

폐업 시 최종 신고 기간

사업을 폐업할 경우, 폐업일이 속한 과세기간의 개시일(1월 1일 또는 7월 1일)부터 폐업일까지를 최종 신고 대상 기간으로 합니다. 일반적인 신고 기한과 달리, 폐업한 날이 속하는 달의 다음 달 25일까지 반드시 신고 및 납부해야 합니다. 기한이 매우 짧기 때문에 주의가 필요합니다.

폐업일: 2025년 9월 15일
과세기간 개시일: 7월 1일 (2기 시작일)
최종 신고 기간: 2025년 7월 1일 ~ 9월 15일
신고납부 기한: 2025년 10월 25일까지 (폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일)

5. 신고 기간을 놓쳤을 때 발생하는 불이익과 대처 방법

정해진 기한 내에 부가세 신고 및 납부를 하지 않으면 가산세라는 불이익이 부과되어 원래 내야 할 세금보다 훨씬 많은 금액을 납부해야 할 수 있습니다.

무신고 가산세: 신고를 아예 하지 않은 경우, 내야 할 세금의 20% (부정행위인 경우 40% 또는 60%)가 가산됩니다.
과소신고 가산세: 신고를 했지만, 세금을 적게 신고한 경우, 적게 신고한 세금의 10% (부정행위인 경우 40%)가 가산됩니다.
납부 지연 가산세: 납부 기한까지 세금을 내지 않은 경우, 미납 세액에 기간별 이자율이 적용된 가산세가 일별로 붙습니다. (미납세액 $\times$ 경과일수 $\times$ 0.00022/일, 2024년 기준)

대처 방법: 신고 기한을 놓쳤다면 최대한 빨리 기한 후 신고를 해야 합니다. 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세를 감면받을 수 있습니다. 법정신고 기한이 지난 후 1개월 이내에 신고하면 가산세의 50%를, 1개월 초과 3개월 이내에 신고하면 30%를, 3개월 초과 6개월 이내에 신고하면 20%를 감면받을 수 있습니다.

부가세 신고는 사업자의 의무이며, 정확한 기간을 아는 것이 절세의 첫걸음입니다. 위에서 정리한 사업자 유형별 신고 기간과 기한을 꼭 기억하여 불이익 없이 사업을 운영하시기 바랍니다.

(공백 제외 글자수: 2,367자)

⏰ 놓치면 안 될 부가세 신고, 대상 기간을 매우 쉬운 방법으로 완벽하게 파악하기!